3. 甲公司總分類帳中， X8 年及 X9 年部分帳戶之餘額如下： X9 年 12 月 31 日 X8 年 12 月 31 日 應收帳款 $ 855,000 $ 600,000 存貨 1,420,000 1,531,000 應付帳款 $ 648,000 $ 900,000 X9 年度向客戶收取貨款計 $3,180,000 ，銷貨毛利率為 40% ，則甲公司 X9 年度之進貨淨 額為 : A $2,172,000 B $1,950,000 C $1,866,000 D $1,644,000 1,531,000+X- 1,420,000=銷貨成本 銷貨毛利率為 40% ，所以 銷貨毛利 / 銷貨收入= 銷貨毛利 / (銷貨毛利+ 銷貨成本) =40% 銷貨收入= 855,000 - 600,000 + 3,180,000 =3,435,000 銷貨毛利/ 3,435,000 =40% 銷貨毛利=1,374,000 銷貨成本=2,061,000 X = 1,950,000
2 .丁公司 X6 年帳上稅前淨損為 $2,400,000 ，依稅法規定調整後之稅前淨損為 $4,200,000 。 假設稅法允許營業虧損可前抵兩年、後抵十年，且各年之所得稅率均為 20% 。丁公司 X3 年至 X5 年稅前課稅所得，分別為 $1,200,000 、 $1,920,000 、 $1,440,000 。若丁公司優 先選擇前抵兩年，再後抵十年，則丁公司於 X6 年底應認列： A. 應收退稅款 $840,000 B. 應收退稅款 $624,000 C. 遞延所得稅負債 $168,000 D. 遞延所得稅資產 $168,000 2,400,000*20%=480,000 4,200,000-480,000-2,400,000=1,920,000 不會算哈哈!! 答案為D